Податкова практика.
Оскарження ППР, супровід податкових перевірок, повернення ПДВ. Захист за ст. 212 ККУ.
Практика07 / 09
Про практику
Податкова - найбільш зарегульована і найбільш ризикова сфера для бізнесу: помилка тут коштує не лише штрафу, а може перерости у кримінальне провадження за ст. 212 ККУ. Тому ціна правильного супроводу - значно нижча за ціну помилки, помічену надто пізно.
Адвокати «Ваш Юрист» працюють у податковій з 2008 року. Супроводжуємо податкові перевірки, оскаржуємо ППР в адміністративному порядку і в адмінсуді, ведемо ПДВ-спори, захищаємо у кримінальних провадженнях за ухилення від сплати податків. Окремий напрямок - податкове планування і структурування бізнесу.
Принцип роботи: краще проконсультуватися до події (запит, перевірка, оптимізація), ніж захищатися після ППР і донарахувань. Але якщо ситуація вже виникла - ефективні інструменти захисту є на кожному етапі.
Супровід податкових перевірок
Перевірки бувають різні: камеральна (за документами без виходу інспектора), документальна планова, документальна позапланова, фактична (з виходом на місце). У кожної - свої підстави, обмеження, права платника.
Адвокат на період перевірки - це не присутність «для красоти», а робота: контроль законності призначення, перевірка повноважень інспектора, реакція на запити, фіксація порушень, підготовка письмових пояснень. Бо все, що ви скажете або підпишете під час перевірки, потім працюватиме в акті - в один або в інший бік.
Оскарження ППР
Податкове повідомлення-рішення (ППР) - це підсумок перевірки: сума донарахованих податкових зобов'язань і штрафних санкцій. У платника є два рівні захисту: адміністративне оскарження в ДПС вищого рівня і судове оскарження в адміністративному суді.
Готуємо заперечення на акт перевірки до винесення ППР, скаргу в порядку адмін.оскарження, позов до окружного адмінсуду. У більшості випадків працює саме комбінація - адміністративний рівень + судовий, бо успіх на адмінрівні дозволяє не йти у суд, а програш не блокує подальше судове оскарження.
ПДВ-питання
Окремий пласт роботи. Блокування податкових накладних СМКОР - готуємо таблицю даних платника, пояснення, при потребі - оскарження. Бюджетне відшкодування ПДВ - супровід заяви, реакція на запити, оскарження відмов.
Реєстрація і анулювання платника ПДВ, повернення переплат з бюджету, спори щодо реальності господарських операцій (особливо в ланцюгах постачання) - все це теж стосується цієї практики.
Кримінальні податкові справи
Стаття 212 ККУ (ухилення від сплати податків) - найчастіша норма у податковому кримінальному праві. Поряд - ст. 358 (підроблення документів), ст. 366 (службове підроблення), легалізаційні склади. Часто кримінальне провадження відкривається паралельно з адмінсправою, на основі тих самих актів перевірки.
Захищаємо підозрюваного, свідка, обвинуваченого на всіх стадіях: досудове розслідування, слідчі дії, обшуки, допити, ознайомлення з матеріалами, судовий розгляд. Окремо контролюємо взаємозв'язок з адмінсправою - результат однієї часто впливає на іншу.
Податкове планування
Структурування бізнесу під оптимальну податкову модель - до того, як виникнуть проблеми. Вибір системи оподаткування (загальна, спрощена, єдиний податок групи), вибір організаційної форми, формування ланцюгів постачання, валютний контроль у ЗЕД.
Окремо - перехід між системами оподаткування, реструктуризація групи компаній, аналіз планованих угод на податкові наслідки. Це робота, де гарний результат вимірюється не виграним спором, а спором, який ніколи не виник.
Що ми робимо в практиці «податкова практика»
Виведення з критеріїв ризиковості ДПС
Виводимо платника ПДВ з критеріїв ризиковості ДПС: заяви до Комісії, документальне обґрунтування, оскарження рішень.
Детальніше Послуга 02Підготовка до планової податкової перевірки
Готуємо бізнес до планової перевірки ДПС: pre-audit ризиків, документообіг, інструктаж команди, превентивне закриття проблем.
Детальніше Послуга 03Супровід податкової перевірки на місці
Юридичний супровід податкової перевірки: представництво перед інспекторами, запити-відповіді, заперечення на акт.
Детальніше Послуга 04Адвокат на податкову перевірку
Супроводжуємо бізнес під час перевірок ДПС: контролюємо законність дій інспекторів і мінімізуємо ризики донарахувань.
Детальніше Послуга 05Заперечення на акт податкової перевірки - адвокат у Києві
Складаємо обгрунтовані заперечення на акти документальних перевірок - щоб не допустити незаконних донарахувань і підготувати сильну позицію для подальшого оскарження ППР.
Детальніше Послуга 06Адміністративне оскарження ППР
Оскаржуємо ППР в адміністративному порядку до ДПС вищого рівня: грамотна скарга, доказова база, юридична позиція.
Детальніше Послуга 07Захист по ст. 212 КК - ухилення від сплати податків
Захист директора або власника при підозрі у ст. 212 КК (ухилення від сплати податків): стратегія, досудове, звільнення від відповідальності.
Детальніше Послуга 08Судове оскарження ППР в адміністративному суді
Оскаржуємо ППР через окружний адміністративний суд: позов, докази, експертизи, представництво до отримання рішення.
Детальніше Послуга 09Оскарження рішень податкових органів
Оскаржуємо ППР, анулювання ПДВ та інші рішення ДПС в адміністративному порядку та через суд.
Детальніше Послуга 10Судитися з податковою
Представляємо бізнес в адміністративному суді у спорах з ДПС: незаконні донарахування, штрафи, блокування рахунків.
ДетальнішеТипові ситуації клієнтів
Найчастіші сценарії, з якими до нас звертаються. Знайдіть свій - і перейдіть до повного розбору з порядком дій, строками і практикою.
Зупинили реєстрацію вашої податкової накладної через СМКОР? Це блокує податковий кредит покупця. ПН можна розблокувати - подавши документи й пояснення комісії, а за відмови - оскаржити.
Читати повну відповідьОтримали акт податкової перевірки? Це ще не рішення про сплату - але саме на його підставі виносять ППР. Заперечення на акт у 10-денний строк - перший і важливий шанс вплинути на результат.
Читати повну відповідьОтримали податкове повідомлення-рішення? Діяти треба швидко: ППР має обмежений строк оскарження, інакше донарахована сума стане узгодженою. Є два шляхи - адміністративна скарга і суд.
Читати повну відповідьПідприємство внесли до переліку ризикових платників ПДВ? Це блокує реєстрацію ваших податкових накладних. Статус можна зняти - подавши документи комісії, а за відмови - оскаржити в суді.
Читати повну відповідьПодаткова визнала ваші операції нереальними (безтоварними) і зняла податковий кредит чи витрати? Реальність доводиться сукупністю доказів - первинкою, фактичним рухом товару, діловою метою. За належних доказів це виграшний спір.
Читати повну відповідьКому потрібна ця практика
Підприємство під перевіркою або в очікуванні
Отримано запит ДПС, наказ на перевірку, чи перевірка вже почалася. Потрібен адвокат на період.
Платник з отриманим ППР
Не згоден з донарахуваннями. Потрібно вирішити - адмін.оскарження, суд, або обидва шляхи паралельно.
Бізнес з ПДВ-проблемами
Заблоковані податкові накладні, відмова у бюджетному відшкодуванні, спір про реальність операцій.
Фігурант кримінального провадження
Ст. 212 ККУ або суміжні склади. Підозрюваний, свідок, обвинувачений на досудовому розслідуванні чи у суді.
Бізнес перед стартом або реструктуризацією
Оцінка податкових варіантів наперед, вибір системи оподаткування, структурування групи компаній.
Як ми працюємо
- 01
Брифінг і збір документів
Розбираємо ситуацію: тип перевірки, отримані повідомлення, наявні документи, попередня історія взаємодії з ДПС.
- 02
Аналіз вхідних даних
Перевіряємо законність дій ДПС, обґрунтованість донарахувань, наявність процесуальних порушень, доказову базу.
- 03
Стратегія - адмін, суд або обидва
Обираємо інструмент захисту: адміністративне оскарження, позов до адмінсуду, реакція на кримінальне провадження. Часто - паралельна робота.
- 04
Ведення процедури
Підготовка заперечень, скарг, позовів, представництво на засіданнях, реакція на дії ДПС і слідства.
- 05
Виконання і моніторинг
Відстеження виконання рішення, контроль повторних дій ДПС, аналіз ризиків подальших проблем.
Часті питання
01 Що робити, коли надійшов запит від ДПС?
Не ігнорувати - відсутність відповіді на законний запит сама по собі є підставою для подальших дій. Але і відповідати «за всіма пунктами» не варто без аналізу: запит часто містить вимоги, на які платник не зобов'язаний відповідати. Спершу - правовий аналіз запиту, потім - обґрунтована відповідь у законні строки.
02 Чи можна не пускати ДПС на фактичну перевірку?
Залежно від законності її призначення. Не допускати інспекторів - крайня міра з власними ризиками: ДПС може використати це як підставу для подальших дій. Спершу перевіряємо документи на призначення перевірки - наказ, повноваження, підстави. Якщо порушень нема - перевірку треба допустити, але працювати з адвокатом.
03 Які строки на оскарження ППР?
Строки встановлені Податковим кодексом і відрізняються для адміністративного і судового оскарження. Перевіряємо актуальні строки в момент звернення - законодавство періодично змінюється. Загальне правило: реагувати треба швидко, бо упущений строк закриває одну з можливостей.
04 Як працює блокування податкових накладних?
Система СМКОР автоматично зупиняє реєстрацію податкових накладних за певними критеріями ризиковості. Платник має подати таблицю даних, пояснення, документи на підтвердження реальності операції. Якщо блокування лишилося - оскарження в ДПС, потім у суді. Це поширена ситуація, інструменти роботи з нею відпрацьовані.
05 Чи можлива кримінальна відповідальність за ухилення від податків?
Так - ст. 212 ККУ передбачає кримінальну відповідальність за ухилення від сплати податків у значних, великих і особливо великих розмірах. Розміри і санкції періодично змінюються - перевіряємо актуальну редакцію статті в момент звернення. Кримінальна справа може бути відкрита паралельно з адмінпроцесом, тому стратегію захисту будуємо комплексно.
Маєте питання за цією практикою?
Партнер «Ваш Юрист» відповість на ваші питання впродовж робочого дня з оцінкою перспектив і вартості.