Заперечення на акт податкової перевірки - адвокат у Києві.
Складаємо обгрунтовані заперечення на акти документальних перевірок - щоб не допустити незаконних донарахувань і підготувати сильну позицію для подальшого оскарження ППР.
Послуга#09890
| Експрес-аналіз Читання акта і додатків; Експрес-висновок про перспективи заперечень; Перелік знайдених помилок; Рекомендація: подавати/не подавати; Письмова відповідь | 5 000 ₴ |
| Підготовка заперечень Все з Експрес-аналізу; Повний текст заперечень з обґрунтуванням; Добір судової практики і норм ПКУ; Подача через електронний кабінет або особисто; Супровід до отримання висновку ДПС | від 15 000 ₴ |
| Повний комплекс Все з підготовки заперечень; Адмінскарга на ППР - у разі відмови; Готові заготовки для судового позову; Консультаційний супровід під час перевірки; Гонорар успіху від суми зменшених донарахувань | від 30 000 ₴ |
Про послугу
Результати документальної податкової перевірки оформляються у вигляді акта або довідки. Якщо під час перевірки порушення не були виявлені - складається довідка. Якщо виявлені - акт. Природно, представники фіскальних органів не будуть самі і відразу скасовувати свій же акт. Але незгоду з написаним в акті виразити варто - адже про що платник говоритиме в суді?
Платник податків має 10 робочих днів з дня отримання акта на подання заперечень (ст. 86.7 Податкового кодексу України). Підготовка заперечень займає у нас 1-2 робочих дні з урахуванням наших напрацювань для більш оперативної роботи.
За статистикою близько 95% заперечень на акт залишаються без позитивної відповіді - і це зрозуміло, бо керівник податкової навряд чи скасує акт свого ж підлеглого. Але це не звільняє платника від необхідності належно реагувати на документ. Заперечення - це не самоціль, а попередня стадія дослідження акта в розрізі обставин, законодавства, судової практики - щоб на наступному етапі (визнання протиправним ППР) йти у спір з готовою сильною позицією.
Якщо ви вважаєте, що податковий інспектор провів перевірку з порушеннями або вніс в акт недостовірні дані - подавайте заперечення протягом 10 робочих днів з дня отримання акта. Пропустите строк - втратите формальну можливість заперечення на цьому етапі.
У ваших інтересах наші юристи і адвокати:
- Проводять аналіз отриманого акта про результати податкової перевірки
- Готують обґрунтовані заперечення з посиланнями на ПКУ і судову практику
- Подають заперечення до відповідного органу ДПС у встановлений строк
- Формують позицію для подальшого оскарження ППР - адміністративно або в суді
Зверніться до наших ключових фахівців з питань податків у найкоротший термін з моменту отримання акта - або у переддень його отримання, якщо вже відомо, що акт скоро буде. Про інші дані, які знадобляться, повідомить юрист на консультації.
Що шукаємо в акті перевірки
Заперечення - це не "я не згоден", а структуровані аргументи проти конкретних висновків інспектора. Ділимо помилки на три рівні:
- Процедурні - порушено порядок призначення/проведення перевірки, перевищено строки, неналежне повідомлення, відсутність документів, які підтверджують повноваження інспектора
- Обчислювальні - арифметичні помилки в сумах, неправильне застосування ставок, помилки в курсах валют, подвійне нарахування одного й того ж зобовʼязання
- Кваліфікаційні (правові) - неправильне тлумачення норм ПКУ, кваліфікація господарських операцій, оцінка реальності операцій, висновки про "сумнівність" контрагента
Як структуруємо заперечення
- Фактичні обставини - як було насправді, з посиланням на первинні документи
- Норми права - ПКУ, КАСУ, релевантні рішення ВС, БЕБ-розʼяснення, узагальнення судової практики
- Контраргументи по кожному пункту акта - не загальні, а адресні, з привʼязкою до конкретних абзаців акта
- Додаткові докази - якщо інспектору не показували певні документи на перевірці, додаємо їх із поясненням
Чому варто подавати, якщо 95% відмов
Три причини, чому заперечення робити обовʼязково - навіть розуміючи, що в самій ДПС їх з великою ймовірністю не задовольнять:
- Фіксація вашої позиції у матеріалах справи. У судовому оскарженні ППР вам буде що показати - готовий, поданий заздалегідь, обґрунтований документ
- Іноді спрацьовує - 5% випадків, коли керівник органу бачить очевидну помилку інспектора або має вказівку зменшити кількість оскаржень
- Готова основа для адмінського і судового оскарження - заперечення вже мають структуру майбутньої скарги, тільки потім ми її посилюємо
Що далі після подачі заперечень
ДПС має 3 робочі дні на розгляд заперечень (ст. 86.7 ПКУ), за результатами надсилається висновок. На основі акта і висновку (або без - якщо заперечень не подавали) виноситься податкове повідомлення-рішення (ППР). Далі - адміністративне оскарження в ДПС вищого рівня (10 днів) або одразу до суду (1095 днів від отримання ППР). Готуємо обидва варіанти - вибір залежить від вашої стратегії.
Що далі
Зробіть скан акта перевірки і надішліть нам - того ж дня скажемо, чи є реальні підстави для заперечень, які саме і яка ймовірність успіху. Перша консультація - безкоштовна.
Кому потрібна ця послуга
Підприємство після планової перевірки
Великий акт з донарахуваннями ПДВ або податку на прибуток - треба швидко формувати заперечення.
ФОП після позапланової
Перевірка по конкретному факту або контрагенту - акт з висновками про реальність операцій.
Великі донарахування
Сума у акті критична для бізнесу - кожен аргумент і кожна стаття ПКУ важливі.
Сумнівність контрагента
Інспектор кваліфікував операції як "нереальні" або вашого постачальника як "сумнівного".
Перевірка з порушеннями
Інспектор перевищив строки, виходив за рамки наказу, не повертав первинку - є процедурні підстави.
Як ми працюємо
- 01
Аналіз акта
Читаємо акт постранично, виокремлюємо висновки і донарахування. 1 робочий день.
- 02
Виявлення помилок
Процедурні, обчислювальні, кваліфікаційні. Підбираємо релевантну судову практику.
- 03
Складання заперечень
Структура: фактичні обставини, норми права, контраргументи, додаткові докази.
- 04
Подача
У ДПС, що проводила перевірку - паперово або через електронний кабінет. У межах 10 робочих днів.
- 05
Підготовка до ППР
Заперечення - основа для майбутньої адмінскарги або судового позову. Готуємо їх паралельно.
Що знадобиться від вас
- Акт перевірки Усі томи / додатки, оригінал або сканкопія
- Наказ про перевірку Підстава для перевірки, дата, інспектори
- Документи з перевірки Що передавали на перевірку - акт прийому/передачі
- Спірна первинка Договори, накладні, акти виконаних робіт по операціях, які оскаржуються
- Контакти інспектора ПІБ, посада, контролюючий орган - для адресування заперечень
Часті питання
01 Скільки днів на подання заперечень?
10 робочих днів з дня отримання акта (ст. 86.7 ПКУ). Рахується від наступного робочого дня після фактичного вручення.
02 Чи можна продовжити цей строк?
Закон не передбачає продовження. Якщо пропустили з поважних причин - можна спробувати поновити процесуальні строки у разі судового оскарження ППР.
03 Що, якщо я пропустив 10 днів?
Заперечення вже не приймуть, але це не закриває шлях до оскарження ППР. Пишемо адмінскаргу або позов у суд - всі аргументи можна заявити там.
04 Чи варто подавати, якщо 95% відмов?
Так. Заперечення - це основа для подальшого оскарження. Без них у суді доводиться будувати позицію з нуля, з ними - є зафіксована рання позиція з посиланнями на докази і норми.
05 Хто розглядає заперечення?
Керівник контролюючого органу або його заступник (ст. 86.7 ПКУ). Інколи призначається комісія. За результатами розгляду надсилається висновок.
06 Чи зупиняє подача заперечень виконання ППР?
Само по собі - ні. ППР виноситься після розгляду заперечень. Зупиняє виконання лише адмінскарга або судовий позов з відповідним клопотанням.
07 Що далі, якщо заперечення не задоволено?
Виноситься ППР. Вибір: адміністративне оскарження в ДПС вищого рівня (10 робочих днів) або одразу до суду (1095 днів від отримання ППР).
08 Чи реально зменшити суму донарахувань?
Так - якщо в акті є реальні помилки. У нашій практиці звичайний показник зменшення сум при повному циклі (заперечення + адмінскарга + суд) - 30-100% від спірних висновків. Залежить від якості акта.
Маєте питання за цією послугою?
Партнер «Ваш Юрист» відповість на ваші питання впродовж робочого дня з оцінкою перспектив і вартості.