Податкова знижка: що це таке та як її отримати?

З 1 січня 2018-го стартувала компанія декларування громадянами доходів, які були отримані впродовж 2017 року. У громадян, що не є суб’єктами господарювання та впродовж минулого року отримували зарплату, з якої утримувався податок на доходи фізосіб, є право отримувати податкову знижку. Проте за умови, що є передбачені Податковим кодексом підстави. Отож далі – податкова знижка та правила на її отримання.

Податкова знижка. Що це?

Відповідно до положень статті 166 Податкового кодексу України в платників податку на доходи фізосіб є право на відповідну знижку за наслідками звітного податкового року.

Це – документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку. Тобто резидента у зв’язку з придбанням товарів/ робіт або послуг у резидентів – фізичних або юридичних осіб. це стосується всього звітного року, де дозволене зменшення його загального річного оподатковуваного доходу (зарплата).

Податкова знижка. Хто може отримати та в яких випадках?

Це:

  • резиденти України, громадяни України чи особи-іноземці, що перебувають в Україні понад 183 днів упродовж року;
  • особи, що понесли витрати внаслідок придбання товарів, послуг тощо;
  • особи, що отримують офіційну зарплату чи ж є працівниками згідно договорів ЦПХ.

Податкова знижка може бути отримана, коли:

  • проводиться оплата іпотеки, а житло за цим кредитом – основне місце проживання;
  • береться два нерухомих об’єкти за іпотечним кредитом;
  • пожертвування чи вносяться благодійні внески (некомерційні організації, зареєстровані в Україні – від 2 до 5% зарплати за рік);
  • оплачується навчання;
  • витрачаються кошти на всиновлення дитини;
  • проводяться пенсійні внески до недержавних фондів;
  • здійснюються страхові платежі за договорами накопичувального страхування життя;
  • користуються послугами реабілітаційних центрів, протезно-ортопедичні послуги;
  • витрати, пов’язані з переобладнанням авто, перехід його на газ чи біопаливо;
  • витрати на будівництво, придбання доступного житла.

Податкова знижка. Як отримати?

Необхідна заповнена декларація про майновий стан, доходи. Декларацію потрібно подавати до 1 травня наступного за звітним періодом (роком). Однак, аби отримати податкову знижку, слід керуватись п. 166.1.1 ПКУ і таким чином декларацію можна подавати впродовж року, що є наступним за звітним. До прикладу, щоб отримати податкову знижку за 2018-ий звернутись можна до 31 грудня цього року.

До декларації потрібно подати:

  • платіжні та розрахункові документи (квитанції, фіскальні чи товарні чеки, договори тощо);
  • довідку про доходи (оригінал) за звітний рік за спецформою;
  • копії паспорта, ІПН;
  • інші документи (напр., з місця навчання).

Перерахунок грошей має бути протягом 60 днів.

Загальною сумою податкової знижки, яку нарахували платнику податку в звітному податковому році, не може бути більшою за річний загальний оподатковуваний дохід.

 

Якщо Вам необхідна юридична допомога, інформацію про консультування Ви можете отримати на сторінці Податкове право.

Податкова знижка: що це таке та як її отримати?