Система налогообложения: как выбрать группу единого налога для СПД?

Для того, чтобы заниматься своей деятельностью, предпринимателю необходимо зарегистрироваться в Госреестре. Порядок регулирует закон «О государственной регистрации юридических лиц и лиц-предпринимателей». По завершению предоставляется соответствующая выписка. После этого возникает такой вопрос как выбор системы налогообложения. В общем, существует 2 варианта — упрощенная (путем уплаты единого налога) и общая (уплата налогов с дохода) системы. В чем отличие общей и упрощенной систем, плюсы и минусы, как правильно выбрать группу для СПД, существуют ли ограничения — далее.

Общая система налогообложения для СПД

Если предприниматель выбирает такую ​​систему, то налог от доходов составит 18%. Кроме этого, необходимо платить единый социальный взнос (ЕСВ) в размере 22% от чистого дохода. Соответствующий способ льгот не предоставляет, то есть все сборы и налоги необходимо обязательно платить. Преимуществом же является то, что размер уплачиваемых доходов зависит от размера доходов. Это значит, если Вы за отчетный период не получили доход от деятельности, то соответствующие налоги не уплачиваются. Также нет ограничений по объемам реализации, видов деятельности, количества работников.

Основной недостаток — сложность. Обязательствами для предпринимателей является ведение учета и документально подтвержденные доходы и расходы. Эта система подходит для тех, кто имеет невысокую рентабельность продаж, ведь объектом налогообложения является чистый доход.

Интересно, что предприниматель в случае нарушения на упрощенной системе (единый налог) может оказаться на общей. Это так называемое наказание и в том случае, если:

  • осуществляются виды деятельности, не указанные в свидетельстве плательщика ЕН предпринимателями первом и втором групп;
  • используются не денежные расчеты;
  • установленный лимит дохода от реализации для соответствующей группы плательщиков ЕН превышен, тому подобное.

Кроме перехода на общую систему, предприниматель должен уплатить 15% от доходов.

Упрощенная система (единый налог)

Предприниматель не платит часть налогов и сборов. Хотя упрощенную систему уже трудно назвать такой, все равно она имеет преимущества перед общей. Это:

  • предприниматель платит фиксированную сумму ЕН. Для первого и второго групп уплачивается 10-20% от минимальной з/п или проценты от оборота — 3-5% от дохода;
  • платит ЕСВ — 22% от минималки;
  • ведется упрощенный учет доходов и расходов;
  • на такой системе есть две формы отчетности — право плательщика ЕН и налоговый расчет сумм дохода, уплаченного в пользу плательщика. А также сумм, полученного с них налога. Плательщики ЕН по ставке 3% сдают декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Для регистрации в качестве плательщика ЕН, предприниматель должен написать в налоговую соответствующее заявление по месту госрегистрации. В течение 10 дней предоставляется выписка из реестра плательщиков ЕН или отказ. В случае перехода с общей системы на упрощенную, заявление следует подавать не позднее, чем за 15 дней до начала следующего отчетного периода (условие — выплачены предыдущие налоги).

Уплаченная сумма ЕН является окончательной. Поэтому не включается в перерасчет общих обязанностей плательщика. По словам аналитиков, две трети украинских предпринимателей только благодаря единому налогу ведут свой бизнес легально.

Итак, несмотря на ограничения, упрощенная система налогообложения является более удобной, чем общая. Предпринимателю же позволяет использовать расчеты наличными (актуально в сфере торговли и оказания бытовых услуг).

Какие существуют группы единого налога?

Прежде всего, следует отметить, что существуют определенные виды деятельности, которыми на упрощенной системе заниматься нельзя. Однако сначала разберемся, какие есть группы единого налога для СПД (ФЛП).

Итак, на упрощенной системе три группы:

  1. разрешена деятельность — розничная продажа товаров с торговых мест на рынках; предоставление бытовых услуг населению (индивидуальное производство, ремонт одежды, обуви, техники, парикмахерские и т. д.). Запрещена — любая другая деятельность. БЕЗ наемных работников. А доход — до 300 000 гривен.
  2. Разрешена деятельность — предоставление услуг плательщикам единого налога и / или населению; производство или продажа товаров; ресторанное хозяйство. Запрещена — предоставление услуг юридическим лицам на общей системе налогообложения; посредничество по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимости (группа 70.31 КВЭД) производство, поставка, продажа ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Работники — не более 10-и. Доход — до 1,5 млн грн.
  3. Без ограничений кроме общих для всей упрощенной системы. Работников — сколько угодно. Доход — до 5 млн грн.

Налогообложение групп:

  • первая — 10% размера прожиточного минимума (сейчас — 160 грн);
  • вторая — 20% минимальной зарплаты (сейчас — 640 грн);
  • третья — 5% от дохода (без НДС), 3% от дохода (с НДС).

Деятельность, которой предприниматели не имеют права заниматься при системе ЕН

Это:

  • организовывать, проводить азартные игры, лотереи (кроме распространения), пари;
  • обменивать иностранную валюту;
  • производить и торговать подакцизными товарами (алкоголь, табачные изделия, топливо и т. д.);
  • добывать, производить, реализовывать драгоценные металлы, камни (не касается ювелирных и бытовых изделий);
  • добывать, реализовывать полезные ископаемые;
  • заниматься финансовым посредничеством (кроме деятельности страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров);
  • управлять предприятиями;
  • предоставлять услуги почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежит лицензированию);
  • продавать предметы искусства и антиквариата, организовывать торги (аукционы) произведений искусства, предметов коллекционирования или антиквариата;
  • организовывать, проводить гастрольные мероприятия;
  • проводить технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД);
  • заниматься деятельностью в сфере аудита;
  • сдавать в аренду земельные участки более 0,2 гектара, жилые помещения (части) более 100 кв. м, нежилые помещения (части) более 300 кв. м.;
  • заниматься деятельностью страховых брокеров.

Итак, вышеупомянутый перечень возможен лишь на общей системе налогообложения.

Если же выбрали все-таки упрощенную систему, то к Первой группе можно приобщиться, если в планах самостоятельно торговать на рынке, открыть ремонт обуви, одежды, техники, парикмахерскую. Не забывайте и о доходе, который должен быть до 300 тыс. грн. Вторую группу можно выбирать, если планируете производить и продавать товар, открыть кафе или ресторан (без торговли алкоголем) или оказывать услуги населению.

В случае предоставления услуг предпринимателям, нужно выбрать третью группу. Количество работников не должна превышать 10 человек, а доход 1,5 млн грн. Третью группу следует выбирать во всех других случаях, когда Вы соответствуете критериям по деятельности и объема дохода до 5 млн грн.

Если Вам необходима юридическая помощь, информацию о консультировании Вы можете получить на сайте Регистрация СПД.

Система налогообложения: как выбрать группу единого налога для СПД?