Налоговая практика.
Обжалование НПР, сопровождение налоговых проверок, возврат НДС. Защита по ст. 212 УКУ.
Практика07 / 09
О практике
Налоговая – наиболее зарегулированная и наиболее рисковая сфера для бизнеса: ошибка здесь стоит не только штрафа, а может перерасти в уголовное производство по ст. 212 УКУ. Поэтому цена правильного сопровождения - значительно ниже цены ошибки, замеченной слишком поздно.
Адвокаты "Ваш Юрист" работают в налоговой с 2008 года. Сопровождаем налоговые проверки, обжалуем НПР в административном порядке и в админсуде, ведем НДС-споры, защищаем в уголовных производствах за уклонение от уплаты налогов. Отдельное направление – налоговое планирование и структурирование бизнеса.
Принцип работы: лучше проконсультироваться к произошедшему (запрос, проверка, оптимизация), чем защищаться после ППР и доначислений. Но если ситуация уже возникла – эффективные инструменты защиты есть на каждом этапе.
Сопровождение налоговых проверок
Проверки бывают разные: камеральная (по документам без выхода инспектора), документальная плановая, документальная внеплановая, фактическая (с выходом на место). У каждой – свои основания, ограничения, права плательщика.
Адвокат на период проверки – это не присутствие для красоты, а работа: контроль законности назначения, проверка полномочий инспектора, реакция на запросы, фиксация нарушений, подготовка письменных объяснений. Ибо все, что вы скажете или подпишете во время проверки, потом будет работать в акте – в одну или в другую сторону.
Обжалование ППР
Налоговое уведомление-решение (ППР) – это итог проверки: сумма доначисленных налоговых обязательств и штрафных санкций. У плательщика есть два уровня защиты: административное обжалование в ГНС высшего уровня и судебное обжалование в административном суде.
Готовим возражения на акт проверки к вынесению ППР, жалобу в порядке админ.обжалования, иск в окружной админсуд. В большинстве случаев работает именно комбинация – административный уровень + судебный, потому что успех на админуровне позволяет не идти в суд, а проигрыш не блокирует дальнейшее судебное обжалование.
НДС-вопрос
Отдельный пласт работы. Блокировка налоговых накладных СМКОР – готовим таблицу данных плательщика, пояснения, при необходимости – обжалование. Бюджетное возмещение НДС – сопровождение заявления, реакция на запросы, обжалование отказов.
Регистрация и аннулирование плательщика НДС, возврат переплат из бюджета, споры по поводу реальности хозяйственных операций (особенно в цепях поставки) – все это тоже касается этой практики.
Уголовные налоговые дела
Статья 212 УКУ (уклонение от уплаты налогов) – самая частая норма в налоговом уголовном праве. Рядом – ст. 358 (подделка документов), ст. 366 (служебный подлог), легализационные составы. Часто уголовное производство открывается параллельно с админделом, на основе тех же актов проверки.
Защищаем подозреваемого, свидетеля, обвиняемого на всех стадиях: досудебное расследование, следственные действия, обыски, допросы, ознакомление с материалами, судебное разбирательство. Отдельно контролируем взаимосвязь с админделом – результат одного часто влияет на другое.
Налоговое планирование
Структурирование бизнеса под оптимальную налоговую модель – до того, как возникнут проблемы. Выбор системы налогообложения (общая, упрощенная, единый налог группы), выбор организационной формы, формирование цепей снабжения, валютный контроль в ВЭД.
Отдельно – переход между системами налогообложения, реструктуризация группы компаний, анализ планируемых сделок на налоговые последствия. Это работа, где хороший результат измеряется не выигранным спором, а никогда не возникшим спором.
Что мы делаем в практике «налоговая практика»
Вывод из критериев рисковости ДПС
Выводим плательщика НДС из критериев рисковости ГНС: заявления в Комиссию, документальное обоснование, обжалование решений.
Подробнее Услуга 02Подготовка к плановой налоговой проверке
Готовим бизнес к плановой проверке ГНС: pre-audit рисков, документооборот, инструктаж команды, превентивное закрытие проблем.
Подробнее Услуга 03Сопровождение налоговой проверки на месте
Юридическое сопровождение налоговой проверки: представительство перед инспекторами, запросы-ответы, возражения на акт.
Подробнее Услуга 04Адвокат на налоговую проверку
Сопровождаем бизнес при проверках ГНС: контролируем законность действий инспекторов и минимизируем риски доначислений.
Подробнее Услуга 05Возражение на акт налоговой проверки – адвокат в Киеве
Составляем обоснованные возражения на акты документальных проверок – чтобы не допустить незаконных доначислений и подготовить сильную позицию для дальнейшего обжалования ППР.
Подробнее Услуга 06Административное обжалование ППР
Обжалуем ППР в административном порядке в ГНС высшего уровня: грамотная жалоба, доказательная база, юридическая позиция.
Подробнее Услуга 07Защита по ст. 212 УК – уклонение от уплаты налогов
Защита директора или собственника при подозрении в ст. 212 УК (уклонение от уплаты налогов): стратегия, досудебное, освобождение от ответственности.
Подробнее Услуга 08Судебное обжалование ППР в административном суде
Оспариваем ППР через окружной административный суд: иск, доказательства, экспертизы, представительство к получению решения.
Подробнее Услуга 09Обжалование решений налоговых органов
Обжалуем НПР, аннулирование НДС и другие решения ГНС в административном порядке и через суд.
Подробнее Услуга 10Судиться по налоговой
Представляем бизнес в административном суде по спорам по ГНС: незаконные доначисления, штрафы, блокирование счетов.
ПодробнееТиповые ситуации клиентов
Самые частые сценарии, с которыми к нам обращаются. Найдите свой – и перейдите к полному разбору с порядком действий, сроками и практикой.
Остановили регистрацию вашей налоговой накладной через СМКОР? Это блокирует налоговый кредит покупателя. НН можно разблокировать – подав документы и объяснения комиссии, а при отказе – обжаловать.
Читать полный ответПолучили ли акт налоговой проверки? Это еще не решение об уплате – но именно на его основании выносят ППР. Возражение на акт в 10-дневный срок – первый и важный шанс повлиять на результат.
Читать полный ответПолучили ли налоговое уведомление-решение? Действовать нужно быстро: УПР имеет ограниченный срок обжалования, иначе доначисленная сумма станет согласованной. Есть два пути – административная жалоба и суд.
Читать полный ответПредприятие внесли в список рисковых плательщиков НДС? Это блокирует регистрацию налоговых накладных. Статус можно снять – подав документы комиссии, а при отказе – обжаловать в суде.
Читать полный ответНалоговая сочла ваши операции нереальными (бестоварными) и сняла налоговый кредит или расходы? Реальность доказывается совокупностью доказательств – первичкой, фактическим движением товара, деловой целью. При надлежащих доказательствах это выигрышный спор.
Читать полный ответКому нужна эта практика
Предприятие под проверкой или в ожидании
Получен запрос ГНС, приказ на проверку, началась ли проверка. Нужен юрист на период.
Плательщик с полученным ППР
Не согласен с доначислениями. Нужно решить – админ.обжалование, суд, или оба пути параллельно.
Бизнес с НДС-проблемами
Заблокированы налоговые накладные, отказ в бюджетном возмещении, спор о реальности сделок.
Фигурант уголовного производства
Ст. 212 УК или смежные составы. Подозреваемый, свидетель, обвиняемый в досудебном расследовании или в суде.
Бизнес перед стартом или реструктуризацией
Оценка налоговых вариантов вперед, выбор системы налогообложения, структурирование группы компаний.
Как мы работаем
- 01
Брифинг и сбор документов
Разбираем ситуацию: тип проверки, полученные сообщения, имеющиеся в наличии документы, предыдущая история взаимодействия с ГНС.
- 02
Анализ входных данных
Проверяем законность действий ГНС, обоснованность доначислений, наличие процессуальных нарушений, доказательную базу.
- 03
Стратегия – админ, суд или оба
Выбираем инструмент защиты: административное обжалование, иск в админсуд, реакция на уголовное производство. Часто – параллельная работа.
- 04
Ведение процедуры
Подготовка возражений, жалоб, исков, представительство на заседаниях, реакция на действия ГНС и следствия.
- 05
Выполнение и мониторинг
Отслеживание выполнения решения, контроль повторных действий ГНС, анализ рисков дальнейших проблем.
Часто задаваемые вопросы
01 Что делать, когда поступил запрос от ГНС?
Не игнорировать – отсутствие ответа на законный запрос само по себе является основанием для дальнейших действий. Но и отвечать по всем пунктам не стоит без анализа: запрос часто содержит требования, на которые плательщик не обязан отвечать. Сначала – правовой анализ запроса, затем – обоснованный ответ в законные сроки.
02 Можно ли не пускать ГНС на фактическую проверку?
В зависимости от законности его назначения. Не допускать инспекторов – крайняя мера с собственными рисками: ГНС может использовать это как основание для дальнейших действий. Сначала проверяем документы на назначение проверки – приказ, полномочия, основания. Если нарушений нет – проверку надо допустить, но работать с адвокатом.
03 Какие сроки на обжалование ППР?
Сроки установлены Налоговым кодексом и отличаются для административного и судебного обжалования. Проверяем актуальные сроки в момент обращения – законодательство периодически меняется. Общее правило: реагировать надо быстро, потому что упущенный срок закрывает одну из возможностей.
04 Как работает блокировка налоговых накладных?
Система СМКОР автоматически останавливает регистрацию налоговых накладных по определенным критериям рискованности. Плательщик должен представить таблицу данных, объяснения, документы для подтверждения реальности операции. Если блокировка осталась – обжалование в ГНС, затем в суде. Это распространённая ситуация, инструменты работы с ней отработаны.
05 Возможна ли уголовная ответственность за уклонение от налогов?
Да – ст. 212 УКУ предусматривает уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов в крупных, крупных и особо крупных размерах. Размеры и санкции периодически изменяются – проверяем актуальную редакцию статьи в момент обращения. Уголовное дело может быть возбуждено параллельно с админпроцессом, поэтому стратегию защиты строим комплексно.
Есть вопросы по этой практике?
Партнер Ваш Юрист ответит на ваши вопросы в течение рабочего дня с оценкой перспектив и стоимости.