Многие предпочитают стать успешным, работать не на кого-то, а быть самому себе хозяином. Вы решаете зарегистрировать себя как СПД. Перед тем, как это сделать, необходимо пройти ряд процедур. Для начала, выбрать направление, в котором хотите двигаться. Для этого существуют КВЭДы. Это понятие расшифровывается как классификатор видов экономической деятельности. В нем содержатся коды и названия видов коммерческой деятельности. Соответствующий классификатор дает предпринимателю право заниматься той или иной деятельностью. К тому же, КВЭДы дают возможность облагать доходы за предпринимательскими правилам. В этой статье мы разберемся, как это когда ФЛП (физическое лицо-предприниматель) на едином налоге и когда на общей системе налогообложения.

Регистрация СПД. Когда отсутствуют нужные КВЭДы

К примеру, СПД-шник предоставляет услуги по созданию интернет сайтов. Такой вид деятельности соответствует коду в классификаторе 62.01 Компьютерное программирование. ФЛП же не успел внести этот КВЭД в Единый госреестр юрлиц и физлиц-предпринимателей, а деньги за услуги получил. Чем это может обернуться? Ответ заключается в едином налоге и общей системе налогообложения. В общем, если предприниматель получил доход, о котором не указал в Едином реестре, то он облагается налогом по правилам для обычных физлиц.

Единый налог для СПД

Сведения о предпринимателях есть не только на Едином госреестре, но и хранятся на реестре плательщиков единого налога. В последний реестр данные вносятся при переходе на упрощенную систему налогообложения.

О перечне информации говорится в Налоговом кодексе (п. 299.7). Однако речь пойдет именно о 4 подпункте. Исходя из этого, в реестре плательщиков ЕН указываются выбранные физическим лицом-предпринимателем I и II групп виды хозяйственной деятельности.

Это важно, ведь для плательщиков единого налога, которые относятся к I и II групп и занимаются деятельностью, не внесена в реестр плательщиков единого налога, предполагается серьезная ответственность.

Ранее к такому доходу применяли повышенную ставку единого налога в размере 15% в соответствии с пунктом 293.4 НК. Получение дохода, не указанный в реестре плательщиков е. н. обязывал СПД переходить на общую систему (ч. 7, п. 298.2.3 НКУ). Служило основанием, чтобы аннулировать регистрацию плательщика есть. п. (ч. 3, п. 299.10 НКУ). Это в полномочии налоговой службы (298.2.3).

Общая и упрощенная системы налогообложения

На такой системе предприниматель платит налог на доходы физических лиц. Исходя из этого, наличие или отсутствие в ЕГР любого КВЭД зависит от права на налоговые расходы или наоборот.

На сегодня система налогообложения несколько изменена. Особенно это касается уплаты единого социального взноса (ЕСВ). Как видно из вышесказанного, существует общая система налогообложения и упрощенная. Последняя имеет 3 группы для ФЛП. В первой и второй — четкая сумма налога в месяц. Это 10% от минимального прожиточного минимума для первой группы. А 20% от минимальной зарплаты для второй и не зависит от размера дохода. Для третьей налог составляет 5% от дохода. По поводу ЕСВ, то есть принципиальное изменение. До 1 января 2017 года ФОПы (независимо от системы налогообложения) при наличии дохода за соответствующий месяц обязаны были уплачивать ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса. Это — 22% от размера минималки. В этом году С 1 января 2017 все ФОПы обязаны платить ЕСВ, независимо, есть доход.

Для предпринимателей 2-й и 3-й групп на общей и упрощенной системах, размер ЕСВ сохранился не меньше минимального страхового взноса — 22% от размера минимальной заработной платы (704 грн в месяц).

Для ФЛП на упрощенной системе 1-й группы размер должен составлять не менее 0,5 минимального страхового взноса (352 грн в месяц). Исходя из этого, во всех случаях необходимо уплачивать ЕСВ.

Таким образом, общая система:

  • налог — 18% от прибыли (при наличии), ЕСВ — 704 грн в месяц;
  • Единый налог, первый группа — 160 грн в месяц, ЕСВ — 352 грн в месяц, где вместе 512 грн ежемесячно;
  • Единый налог, второй группа — 640 грн в месяц, ЕСВ — 704 грн в месяц, всего — 1344 грн каждый месяц;
  • Единый налог, 3-я группа: налог — 5% от дохода (при наличии), ЕСВ — 704 грн в месяц.

Таким образом, для «спящих» предпринимателей 2 варианта: или прекращать регистрацию, или ежемесячно платить 704 грн. С изменением минимальной заработной платы такая сумма будет только расти. Что касается общей системы налогообложения, то ЕСВ не платят пенсионеры по возрасту, инвалиды, которым начисляется социальная помощь.

Если Вам необходима юридическая помощь, информацию о консультировании Вы можете получить на сайте Регистрация СПД.

Регистрация СПД: как КВЭДы влияют на налогообложение