Частный предприниматель — это физическое лицо, полностью граждански дееспособное. Для того, чтобы быть ЧП необходимо иметь соответствующую регистрацию. Частному предпринимателю обязательно нужно платить налоги, ЕСВ и тому подобное. Ставки Единого налога для упрощенцев I и II групп утверждают местные советы, решение же зависит от вида деятельности. В нашей статье — ставки Единого налога 2018, размеры минимального и максимального единого взноса для предпринимателей, налоговая социальная льгота, налоговые проверки.
Регистрация ЧП. Ставки Единого налога 2018
Для первой группы ставки не могут быть больше 10% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц (по состоянию на 1 января). По второй группе — не более 20% минимальной зарплаты (по состоянию на 1 января отчетного года). Об этом в статье 293 НКУ.
Исходя из этого, максимальной ставкой единого налога есть:
- первая группа — 176,20 грн;
- вторая группа — 744,60 грн.
Что касается третьей группы, то ставки не изменились. Это — 5% или 3% + НДС. На такие ставки не влияет ни размер минимальной зарплаты и прожиточного минимума, ни местные советы.
Не изменилась и ставка единого налога с дохода, полученного с нарушениями условий применения упрощенной системы — 15%. Такую ставку применяют к:
- сумме превышения допустимого объема дохода для выбранной группы;
- доходу единщиков I и II групп, в зависимости от деятельности, не указанного в соответствующем реестре или запрещенного для данной группы;
- доходу, полученного при применении неденежных форм расчетов;
- доходу, полученного от запрещенного для единщиков вида деятельности.
Установлены размеры минимального и максимального Единого взноса
Для предпринимателей-единщиков обязательным условием является уплата социального взноса (не менее минимального — 22%). Отсюда за месяц ЕСВ будет составлять 819,06 грн (3723 грн х 22%). Стоит знать, что с 2018-го единщики первой группы не имеют право на оплату ЕСВ в половинном размере от минималки. Об отмене этой льготы говорится в ЗУ №2148-VIII.
Для предпринимателей на общей системе налогообложения начисляется Единый соцвзнос на сумму дохода, подлежащего налогообложению налогом на доходы. По сумме ЕСВ, то она не может быть меньшей за месячный минимальный страховой взнос.
Однако в этом году максимальная величина дохода изменилась. На нее же начисляется единый взнос и она составляет 15 размеров минимальной зарплаты. Это — 55 845 грн. Таким образом, максимальным ЕСВ в месяц будет 12 206,70 грн.
Кто не платит ЕСВ?
Это предприниматели (неважно на какой системе налогообложения), которые имеют инвалидность, являются пенсионерами по возрасту. Об этом в статье 26 Закона Украины «Об общеобязательном госпенсионном страховании», в соответствии с ним получают пенсию или соцпомощь.
Вместе с тем, с этого года всем предпринимателям установили единые сроки поквартально для уплаты ЕСВ — до 20-го числа следующего за кварталом месяца.
Это означает, что для единщиков и общесистемников одинаковый срок для уплаты ЕСВ.
Предельный срок уплаты:
19 апреля
19 июня
19 октября
19 января
Минимальный ЕСВ за квартал:
2 457,18
Максимальный ЕСВ за квартал:
36 620,10
Налоговая соцльгота 2018
Начиная с 1 января прожиточный минимум составляет 762,00 грн. А порог для НСЛ равна 2470 грн. Любой из налогоплательщиков по одному месту работы имеет право применять общую налоговую соцльготу к своей зарплате при условии непревышения 2470 гривен в месяц.
Применение налоговой соцльготы к зарплате начинается со дня получения заявления от работника и подтверждающих документов. Перечень и порядок их представления есть в постановлении КМУ № 1227.
Размеры НСЛ:
- общая 50% прожиточного минимума — 881 грн;
- общая на детей — 881 х количество детей до 18-летнего возраста;
- повышенная 150% — 1 321,50 грн;
- повышенная на детей 150% — 1 321,50 грн х количество детей до 18 лет;
- максимальная 200% — 1762 грн.
Необлагаемые материальная помощь и подарки — 2018
В налогооблагаемый доход не включают материальную помощь, которую оказывали сотрудникам в течение отчетного года, а размер не превышает порог для применения НСЛ. В прошлом году это было 2470 грн.
К тому же, не включается стоимость подарков, если это не денежные выплаты и не превышает 50% минимальной зарплаты. Таким образом, в 2018-м не облагаются налогом на доходы неденежные подарки, если стоимость не более 1 861,50 гривен в месяц.
Плановые проверки. К кому придет налоговая?
Согласно НКУ органы ГФС составляют план-график документальных плановых проверок. Его же можно найти на их сайте. Сам Порядок по формированию плана-графика проверок налогоплательщиков утвержден приказом Минфина № 524.
Раздел III плана посвятили документальным проверкам самозанятых лиц. Сюда включили предпринимателей на общей системе налогообложения.
В других разделах предусмотрены следующие проверки:
- налогоплательщиков — юридических лиц, финучреждений, постоянных представительств и представительств нерезидентов;
- налогоплательщиков — юрлиц по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты НДФЛ, военного сбора и ЕСВ.
Если Вам необходима юридическая помощь, информацию о консультировании Вы можете получить на странице Регистрация ЧП.